根据《中华人民共和国审计法》规定，临沧市审计局于2023年12月至2024年2月，对临沧市工业产业发展集团有限公司2021年以来资产负债损益情况进行专项审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

临沧市工业产业发展集团有限公司于2021年4月由原临沧市工业投资经营有限公司改组而成，注册资本金5亿元，首期注入资本金2.1亿元，主营业务为：类金融，茶叶、糖、坚果等农副产品加工、销售，电力生产，机动车检测服务，汽车技术服务，林业投资。

市工业产业集团目前配备市管干部7名，共有正式员工251名，下辖全资二级企业9户、全资三级企业2户，控股二级企业1户、控股三级企业3户。

参股企业7户，具体为：云南农垦临沧农林投资发展有限责任公司（参股33%）、临沧中石化能源销售有限公司（参股10%）、临沧临翔沪农商村镇银行股份有限公司（参股2.66%）、华能澜沧江（临沧）新能源有限公司（参股5%）、云县乾润新能源有限公司（参股5%）、华能澜沧江（云县）新能源有限公司（参股5%）、华能澜沧江（凤庆）新能源有限公司（参股5%）。

二、审计评价意见

审计调查结果表明，在市委、市政府的领导下，在市国资委的指导下，在各级部门的关心支持下，市工业产业集团重点围绕脱贫攻坚、乡村振兴发挥了积极作用，财务资料基本能反映企业的生产经营情况，但审计调查中也发现在资产管理、成本核算、内控制度等方面还存在一些需要加以纠正和完善的问题。

三、审计发现的主要问题

（一）低效、闲置国有资产有待盘活，涉及资产账面原值22848461.53元。

（二）投入使用资产未办理权属登记。

（三）违反决策原则和程序决定“三重一大”事项。

（四）应收账款5873696.11元，存在损失风险。

（五）出租房产未从固定资产转为投资性房地产6869651.62元。

（六）未建立健全现金管理制度。

（七）未建立健全采购管理制度，造成经营损失926393.14元。

（八）成本费用核算不真实，虚增利润32991149.22元。

（九）资产出租未按规定程序进行公开招租。

（十）下属子公司133692125元采购业务未采取招标方式进行。

四、审计处理处罚情况及建议

对上述问题，临沧市审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告，对审计发现问题做了分类，提出了审计处理意见。临沧市工业产业发展集团有限公司应对审计查出问题进行整改。建议：严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度；坚持集体决策原则，严格落实上级部署；加强各项资产管理，全面梳理资产管理流程。

五、审计发现问题的整改情况

临沧市工业产业发展集团有限公司已对审计发现问题进行积极整改，召开了专题会议，制定了审计发现问题整改方案，明确整改责任、制定整改措施、确定整改时限，积极推动问题整改，并按照审计整改时限报送审计整改情况，审计组发现的10个问题中，已完成整改8项，持续整改2项。整改情况如下：

（一）关于投入使用资产未办理权属登记的问题。担保公司及时与临翔区不动产登记中心对接，并于 2024年 2 月 26 日委托云南省地矿测绘院临沧分院对该房产进行测绘并进行不动产权证的办理及过户，目前已办理产权证，已完成整改。

（二）关于违反决策原则和程序决定“三重一大”事项的问题。集团公司形成《关于工投顺宁坚果公司下属凤庆宏达食品有限责任公司设备报废处置有关情况的报告》向市国资委报告；宏达公司已制定《贯彻落实“三重一大”决策制度实施办法(试行)》，后续若再发生固定资产处置报废情况，公司将严格按照管理制度要求进行集体决策，保障决策的科学性和民主性。已完成整改。

（三）关于出租房产未从固定资产转为投资性房地产6869651.62元的问题。公司已将固定资产中对外出租并赚取租金的房产转为投资性房地产核算，同时将固定资产累计折旧也转为投资性房地产累计折旧核算。已完成整改。

（四）关于未建立健全现金管理制度的问题。一是驾校公司于2022年5月接到集团公司财务部提出降低现金管理风险、加强财务管理，尽可能不使用大额现金支付。因此自 2022年5月至今不再使用现金支付学员考试费、车辆检测费等费用。为加强现金管理，现已完善相关资金管理制度；二是目前检测公司已重新制定公司内部现金管理制度，对相关管理制度认真执行；三是顺宁电子商务公司已建立健全《资金管理制度（试行）》,明确规定公司收取现金必须当日立即存入银行账户，不得坐支现金。后续公司也将加强对现金收支的管理，杜绝现金收支风险的发生。已完成整改。

（五）未建立健全采购管理制度，造成经营损失926393.14元的问题。茶业公司已制定《采购管理制度(试行)》,今后将严格执行制度要求，从严把关原材料质量，避免再出现类似情况。已完成整改。

（六）关于成本费用核算不真实，虚增利润32991149.22元的问题。临沧市工业产业发展集团有限公司已进行账务调整，已完成整改。

（七）关于资产出租未按规定程序进行公开招租的问题。（1）担保公司于2017年12月15日通过“58同城”网络发布公开招租公告和商铺门前粘贴租赁公告等方式进行公开招租，租户通过招租信息与公司进行联系，通过协商，并经公司总经理办公会研究通过后，以20元/㎡价格签订租赁协议进行出租，租赁期至2025年，到期后公司将按照《临沧市市属企业资产租赁管理暂行办法》（临国资发〔2022〕49号）等文件要求，及时对该房产进行对外公开招租，择优确定承租方，提高公司资产效益，实现资产价值最大化。已完成整改。

（2）安通公司已聘请测绘公司对商铺进行评估，并委托第三方进行公开招租，后续租赁合同到期后公司将按照《临沧市市属企业资产租赁管理暂行办法》（临国资发〔2022〕49号）等文件要求，及时对该房产进行对外公开招租，择优确定承租方，提高公司资产效益，实现资产价值最大化。已完成整改。

(3) 宏达公司后续到期出租资产再重新租赁，将按照《临沧市市属企业资产租赁管理暂行办法》（临国资发〔2022〕49号）等文件要求，及时对该房产进行对外公开招租，择优确定承租方。已完成整改。

（八）关于公司133692125元采购业务未采取招标方式进行的问题。工立工贸公司已对生产经营原材料采购制度进行修改完善，进一步规范收集整理白糖采购比价清单，规范采购审批流程，并形成专题采购计划上报集团公司；达安公司《“三重一大”决策制度实施办法（试行）》于 2023 年5月底修改完善，但此前的采购按照流程进行了询价比价，经总经理办公会研究上报集团公司审批同意后进行采购。加之公司车辆为考试专用车辆，与市场上的私家车规格有所差距，根据行管部门的要求有针对性地选择品牌商，目前市场上仅有一汽大众新捷达能满足考训车的尺寸需求，而益众汽车服务有限公司作为临沧独家经营的经销商，故选择与其合作；在接下来的工作中，涉及采购事宜公司将严格执行采购程序，进行公开招投标。已完成整改。