根据《中华人民共和国审计法》、《云南省人民政府关于修改〈云南省政府投资建设项目审计办法〉的决定》（云南省政府令第213号）和《香港六宝典资料免费办公室贯彻落实云南省人民政府关于修改〈云南省政府投资建设项目审计办法〉决定的通知》（临政办发〔2019〕3号）的规定，以及中共临沧市委审计委员会2023年度审计项目计划安排，临沧市审计局派出审计组自2023年6月30日至2023年7月31日，对临翔区教育体育局（以下简称“区教体局”）实施的临翔区第三中学普通高中建设项目（以下简称“区三中项目”），截至2023年5月31日的建设情况进行阶段性跟踪审计，现将审计结果公告如下：

一、项目基本情况

（一）项目概况

区三中项目总用地面积103152.79㎡，其中一期用地面积49698.00㎡，二期预留用地面积53454.79㎡，总建筑面积50169.43㎡（其中地上建筑面积48294.00㎡）。该项目于2020年11月23日取得建筑工程施工许可证，2020年2月20日开工。截至2023年5月31日，项目一期已完成投资27216.56万元（不含建设用地费），占批复概算投资35872万元的75.87%，二期未实施。

（二）项目建设程序执行情况

2020年1月13日，临翔区发展和改革局以《临沧市临翔区发展和改革局关于临翔区第三中学普通高中建设项目可行性研究报告的批复》（临翔发改复〔2020〕1号）批复；2020年10月29日，临翔区发展和改革局以《临沧市临翔区发展和改革局关于调整临翔区第三中学普通高中建设项目规模和投资的批复》（临翔发改复〔2020〕138号）批复，总投资调整为38872万元。

2020年10月30日，临翔区住房和城乡建设局以《临沧市临翔区住房和城乡建设局关于临翔区第三中学普通高中建设项目初步设计的批复》（临翔建发〔2020〕250号）批复，概算总投资38872万元。

2020年9月5日，取得区三中项目一期建设用地规划许可证，用地面积为49698㎡；2020年9月6日，取得国有建设用地使用权，用地面积为16346㎡。

区三中项目完成了建设用地选址、建设项目规划、建设工程规划许可证、建筑工程施工许可证、施工图设计审查等建设程序批复手续。

（三）项目建设管理情况

临翔区第三中学普通高中建设项目在实施过程中，实施了项目法人制、招投标制、监理制、合同制等

（四）征地拆迁情况

区三中项目初步设计批复总用地面积154.72亩，其中一期用地面积74.54亩，通过划拨取得24.519亩，向临沧市强力建筑集团有限责任公司（以下简称“强力公司”）回购45亩（以上两个地块不涉及征地拆迁），二期预留用地面积80.18亩。截至2023年5月31日，临翔区忙畔街道办事处征迁办公室（以下简称“征迁办”）以区三中建设项目名义合计征地181.153亩，征地补偿款共计22404242.9元，已支付4877779元，尚有17526463.9元未兑付。

二、审计评价

经审计，临翔区第三中学普通高中建设项目在实施过程中，实施了项目法人制、招投标制、监理制、合同制等。但在项目建设中也存在采购人与供应商串通、未严格执行基本建设程序及征地程序、重复立项等问题。

三、审计发现的主要问题

（一）区三中项目一期用地面积74.54亩，未全部取得国有建设用地使用权即开工建设，涉及面积50.021亩。

（二）先施工后取得施工图审查合格证。

（三）先开工后取得建筑工程施工许可证。

（四）初步设计未审查批准即开展施工图设计。

（五）项目未办理人防审批手续即开工建设。

（六）先开工后取得质量监督手续。

（七）区三中项目初步设计用地规模发生较大变更，未报原审批部门审批。

（八）10kV配电工程施工采购涉嫌恶意串通，涉及金额45万元。

（九）区教体局将区三中项目2#教学办公综合楼（工程等级为大型）施工图勘察及设计直接委托给不具备相应资质的单位，涉及金额75.52万元。

（十）施工方及造价咨询单位未按合同履行义务。

（十一）10kV配电工程及EPC总承包项目存在垫资行为。

（十二）EPC总承包项目合同约定的实质性内容与招投标文件不一致。

（十三）地方配套资金未到位，涉及金额18161.85万元。

（十四）拖欠项目工程款3630.58万元。

（十五）区教体局大额资金使用未经会议集体研究讨论，涉及金额4500万元。

（十六）临翔区人民政府在项目未办理农用地转用审批手续的情况下合计征地181.153亩（耕地）。

（十七）临翔区人民政府超范围、超规模征地95.952亩。

（十八）区三中建设项目征地未及时调整补偿标准或补齐差价，且未安排征地农民的社会保障费用。

（十九）拖欠征地补偿款1752.65万元。

三、审计处理处罚情况及建议

审计处理处罚情况：对上述问题，临沧市审计局已按照国家法律、法规的规定出具了审计报告。对征地手续不全及超范围、超规模征地问题已按程序移交市自然资源和规划局处理，对串通采购和委托无资质单位进行勘察设计的问题已移交临翔区纪委监委驻区教体局纪检监察组调查处理。

审计建议：加强基本建设程序管理。严格执行基本建设程序，加强对招投标法的学习，确保基本建设程序符合国家相关规定；准确把握贯彻落实“三重一大”决策制度，强化内部监督检查，做到主体合法、内容合法、程序合法，决策规范，保证决策合法合规；加强财务管理。严格执行财务管理制度，规范会计核算，积极解决缺口资金未到位问题；规范建筑工程资料管理，做好归档管理；加强合同管理。严格按照规范签订合同和全面履行合同内容，完善施工图预算及进度款审批流程，避免超付工程款。

四、审计发现问题的整改情况

截至2024年2月27日，临翔区人民政府对审计提出问题已完成整改6个，正在整改10个，未整改1个，并于2024年2月27日将《临沧市临翔区人民政府关于临翔区第三中学普通高中建设项目审计整改情况报告》报临沧市审计局。整改情况已在临翔区人民政府公众信息网公开