根据《中华人民共和国审计法》规定，临沧市审计局于2023年5月至8月，对临沧市民政局2021年至2022年儿童福利资金财务收支情况进行审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

临沧市财政下达市儿童福利院2021年度预算总额为226.51万元，其中：年初批复预算231.84万元，调减预算5.33万元。决算报表反映，2021年本级总收入231.02万元，总支出300.20万元；年初结转和结余119.48万元，用事业基金弥补收支差额0万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余50.3万元。下达2022年度预算总额为278.73万元，其中：年初批复预算247.35万元，追加调整预算31.38万元。决算报表反映，2022年本级总收入284.23万元，总支出303.86万元；年初结转和结余50.3万元，用事业基金弥补收支差额0万元，当年结余分配0万元，年末结转和结余30.67万元。

2021年至2022年市儿童福利院共计收到下达的城乡困难群众生活补助资金及困难孤儿日常生活补助资金共计107.16万元，其中：2021年下达63万元，财政收回9.19万元，实际到位53.81万元；2022年下达44.16万元，实际到位44.16万元。截至2021年12月31日，市儿童福利院使用资金97.97万元，无结余。

2021年资金发放情况。2021年全市共17529名儿童录入全国农村留守儿童和困境儿童信息管理系统，农村留守儿童16580人，孤儿等特困儿童949人。一是严格执行孤儿等特困儿童补助标准月人均分散供养1280元、集中供养1980元/人·月，为全市949名孤儿等特困儿童发放生活费1438.95万元，其中：临翔区286.43万元、云县162.66万元、凤庆县153.16万元、双江县165.17万元、永德县168.18万元、镇康县139.60万元、耿马县149.76万元、沧源县168.73万元、市级45.26万元；

2022年资金发放情况。2022年共13695名儿童录入全国农村留守儿童和困境儿童信息管理系统，农村留守儿童12734人，孤儿等特困儿童961人。一是严格执行孤儿等特困儿童补助标准月人均分散供养1290元、集中供养1990元/人·月，全年为961名孤儿等特困儿童发放基本生活保障金1447.77万元，其中：临翔区286.44万元、云县126.38万元、凤庆县178.3万元、双江县118.37万元、永德县206.22万元、镇康县155.8万元、耿马县160.61万元、沧源县171.65万元、市级44万元。

审计结果表明，临沧市儿童福利院2021年至2022年度财务收支情况能按照有关规定编制年度预决算；财务资料基本反映了部门的预算执行和其他财政财务的收支情况，建立了内控制度。但审计中发现在儿童福利资金财务收支方面还存在一些需要纠正和改进的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）应缴未缴财政款159527.76元。

（二）挤占挪用困难儿童生活补助资金支付儿童福利院水电费、房屋维修费用等，涉及金额46688.88元。

（三）无预算依据发放聘用人员加班超时劳动补偿，涉及金额12600元。

（四）职工用餐未足额缴纳用餐伙食费。

（五）市儿童福利院“三重一大”政策建立不完善，执行不严，大额资金支付无集体讨论会议记录，

（六）市儿童福利院大额取现支付外聘人员工资，未做库存现金账，涉及金额305195.43元。

（七）市儿童福利院执行政府采购程序不严，涉及金额420960.76元。

（八）市儿童福利院购买办公设备未计入固定资产核算，涉及3笔金额9320元。

（九）市儿童福利院记账凭证原始附件不完整，涉及金额16200元。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，临沧市审计局已按照国家法律、法规的相关规定出具了审计报告。

对于市应缴未缴财政款的问题，要求计入应缴财政款并及时上缴市级财政，专项用于儿童福利；对于挤占挪用困难儿童生活补助资金支付单位水电费、房屋维修费用等的问题归还资金原渠道，专项用于儿童生活补助；对于无预算依据发放聘用人员加班超时劳动补偿问题，要求市儿童福利院严格执行预算制度；对于职工用餐未足额缴纳用餐伙食费问题，按规定作了处理；对于市儿童福利院“三重一大”政策建立不完善的问题，要求市儿童福利院完善内部控制制度，严格执行大额资金支付集体讨论决策制度；对于市儿童福利院大额取现支付外聘人员工资，未做库存现金账的问题，要求市儿童福利院规范账务核算，杜绝大额现金支出。

针对以上问题，审计建议加强儿童福利资金管理，规范困难儿童生活补助资金使用，严格执行财务制度。建立和完善内部控制制度。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现问题，临沧市民政局积极进行整改。截至2023年12月，审计发现的问题均已按审计处理意见整改完毕。