根据《中华人民共和国审计法》的规定，临沧市审计局于2022年 7月26日至2022年9月23日，对临沧工业园区国有资产投资经营有限公司（以下简称“园区国资公司”）实施的临沧工业园区滇西生物特色（加工）产业园建设项目，截至2022年6月30日的建设情况进行阶段性跟踪审计，并对临沧瑞玺生物产业园开发有限公司（以下简称“临沧瑞玺”）、云南瑞玺投资有限公司（以下简称“云南瑞玺”）等单位进行了延伸审计，现将审计结果公告如下。

一、基本情况

临沧工业园区滇西生物特色（加工）产业园建设项目占地600亩，总建筑面积50万平方米，分高端制造及精深加工区，研发、技术嫁接及创业创新孵化区，展示交易及文化观光体验区，服务配套区等四个功能区，采购相关设备。项目分三期融资和建设，截至2022年6月30日，项目一期进入建设收尾阶段，二期部分项目正在进行招投标。总投资200000万元，资金来源为自筹。建设工期：2017年8月—2020年12月。建设项目由园区国资公司承建，并负责资金筹措。一期总投资49394.84万元，其中：自筹资金14394.84万元，银行贷款35000万元。

截至2022年6月30日，项目筹集资金到位51862.02万元，账面完成投资44442.82万元。

审计调查结果表明：临沧工业园区滇西生物特色（加工）产业园建设项目在实施过程中制定了相关内控制度，实施了项目法人责任制、招投标制、监理制、合同制。但存在未严格执行基本建设程序、建设管理不规范、财务管理不规范、投资合作方出资不到位等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）建设程序执行方面存在的问题

1.未编制初步设计即开展施工图设计。

（二）建设管理方面存在的问题

2.实验室设备采购项目未按规定进行招标，涉及合同金额2500000元。

3.合同实质性内容与招标文件不一致。

4.设计单位未按合同履行义务。

5.因重复签订合同导致工程监理费增加398000元。

（三）财务管理方面存在的问题

6.云南瑞玺应出资未出资78097616.16元。

7.工业用地出让计提资金账务处理错误，涉及金额19707764.58元。

8.部分资金支出附件不规范、不齐全。

9.应缴未缴印花税303725.34元。

10.重大事项无专人负责会议记录，原始记录未归档保管。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，临沧市审计局已按照国家法律、法规的规定出具了专项审计调查报告。

对设计单位未按合同履行义务的问题，要求完善；对重复签订合同监理费增加的问题，要求园区国资公司健全制度，纠正不合规行为；对应出资未出资的问题，要求云南瑞玺履行合同义务；对应缴未缴印花税的问题，要求向当地税务部门申报缴纳申报缴纳。

针对审计发现的问题，临沧市审计局建议：一是加强基本建设程序管理；二是加强财务管理；三是避免重复计价而增加建设成本；四是规范重要事项决策会议原始记录，做好归档管理。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，园区国资公司及相关责任单位进行了认真整改。对设计单位未按合同履行义务的问题已向设计单位发出工作联系函要求补充完善；对重复签订合同监理费增加的问题，园区国资公司已完善制度，已发出监理终止的通知；对应出资未出资的问题，云南瑞玺将于2023年底完成出资；对应缴未缴应花税的问题，临沧瑞玺已缴纳完毕；其余问题园区国资公司已整改完毕。