根据《中华人民共和国审计法》的规定，临沧市审计局于2022年 8月10日至2022年9月23日，对临沧工业园区国有资产投资经营有限公司（以下简称“园区国资公司”）实施的临沧工业园区滇西生物特色（加工）产业园区道路建设及场地平整工程，截至2022年6月30日的建设情况进行阶段性跟踪审计对重要事项进行了必要的延伸和追溯，现将审计结果公告如下。

一、基本情况

临沧工业园区滇西生物特色（加工）产业园区道路建设及场地平整工程：新建道路75000㎡，共包含5条道路；配套建设管网、路灯、绿化、交通及防护工程；平整场地600亩。主体工程于2018年3月22日开工建设，2021年11月1日竣工验收（绿化工程除外）。项目概算总投资15000万元，资金来源为自筹。

截至2022年6月30日，项目资金累计到位14634.75万元。

审计调查结果表明：临沧工业园区滇西生物特色（加工）产业园区道路建设及场地平整工程在实施过程中制定了相关内控制度，实施了项目法人制、招投标制、监理制、合同制等。但也存在项目违规招标、违法转包、未严格执行基本建设程序、重复立项、多计建安投资等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）建设程序执行方面存在的问题

1.未编制初步设计即开展施工图设计。

2.项目未取得建设用地规划许可证、施工许可证及环境影响报告即开工建设。

（二）建设管理方面存在的问题、

3.园区国资公司与云南华森建筑设计有限公司签订的建设工程项目勘察合同违法转包，涉及合同金额28.44万元。

4.项目违规招标，涉及金额10000万元。

5.勘察单位的项目负责人执业证书过期无效，但仍从事相关工作。

6.合同约定扣留的质量保证金超规定比例，涉及合同金额95.886万元。

7.合同约定的实质性内容与招标文件不一致。

（三）财务管理方面存在的问题

8.园区国资公司未按合同约定提前支付融资利息119.28万元。

9.未严格执行合同约定内容，导致多支付费用6400元。

10.凭证附件不齐全、不规范。

11.原始会议记录缺失严重，且部分会议记录要素不全。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题，临沧市审计局已按照国家法律、法规的规定出具了专项审计调查报告。

对项目违法转包、违规招标的问题已移送有关部门处理；对未按合同约定提前支付融资利息的问题，要求园区国资公司适时支付；对多支付费用的问题，要求园区国资公司将多支付的扣回。

针对审计发现的问题，临沧市审计局建议：一是严格执行基本建设程序，加强对招投标法的学习；二是加强合同及档案管理；三是严格执行《基本建设财务规则》《中华人民共和国会计法》《会计基础工作规范》等各项财务管理制度；四是严格贯彻落实“三重一大”相关决策制度。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，园区国资公司及相关责任单位进行了认真整改。对未按合同约定提前支付融资利息的问题计划在2023年计付给国资公司；对多支付费用的问题，多付款项已追回；其余问题园区国资公已整改完毕。